Главным следственным управлением Следственного комитета Республики Беларусь в феврале текущего года, на основании материалов, представленных Департаментом финансовых расследований Комитета государственного контроля, в отношении должностных лиц иностранного представительства возбуждено уголовное дело по ч.3 ст.243 (уклонение от уплаты налогов, сборов в особо крупном размере) Уголовного кодекса Республики Беларусь.
Фактическими организаторами и исполнителями противоправной схемы выступили должностные лица представительства иностранной организации. Они создали и на протяжении длительного периода поддерживали видимость законной деятельности, зарегистрировав в Беларуси представительство, которое по своему правовому статусу не имело права осуществлять коммерческую (предпринимательскую) деятельность. При этом реальные цели и объемы операций полностью соответствовали коммерческим интересам иностранной компании и выходили далеко за рамки представительских функций.
В результате реализации товаров на территории Республики Беларусь была получена значительная выручка, подлежащая обложению налогом на прибыль, однако указанный платеж в бюджет государства не вносился.
Следователями главного следственного управления были проведены допросы фигурантов, проанализирована финансовая деятельность представительства и собраны доказательства вины должностных лиц в инкриминируемом деянии. В течение трёх суток после возбуждения уголовного дела иностранная организация добровольно перечислила из-за рубежа более 60 миллионов белорусских рублей в целях возмещения причинённого ущерба и обеспечения возможных имущественных взысканий. Эти средства внесены на депозитный счет Следственного комитета и на них незамедлительно наложен арест в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законодательством.
Впоследствии представители организации официально заявили о намерении в дальнейшем вести коммерческую деятельность на территории Беларуси исключительно в правовом поле, строго соблюдая требования законодательства.
Следственный комитет подчёркивает: любая иностранная организация, фактически осуществляющая предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь, обязана в полном объёме уплачивать установленные налоги и сборы в бюджет страны. Законодательство предусматривает пути легализации такой деятельности:
- регистрация постоянного представительства с правом ведения коммерческой деятельности;
- открытие филиала иностранной организации;
- создание самостоятельного юридического лица в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
В условиях формирования устойчивой следственной практики по аналогичным схемам уклонения от налогообложения через «формальные» представительства без коммерческих прав Следственный комитет обращается к субъектам хозяйствования: самым разумным шагом является добровольный отказ от продолжения противоправной деятельности и полное устранение последствий уже совершённых нарушений за предыдущие периоды. Это позволяет минимизировать уголовно-правовые риски и обеспечить восстановление нарушенных интересов государства в максимально короткие сроки. Закон суров к тем, кто сознательно игнорирует налоговые обязательства, но открыт к конструктивному диалогу с теми, кто демонстрирует готовность к правомерной деятельности.